Мегарегулятор

Банк России ответил на вопросы по составлению отчётности об операциях с денежными средствами

Чем интересен материал: регулятор уточняет, какой код следует присвоить операциям с членскими взносами, по переводу средств из одной кассы организации в другую, по выплатам по гражданско-правовым договорам, по расчетам с КПК второго уровня, и за какой квартал необходимо учитывать сумму предоставленных займов при составлении отчётности

Департамент сбора и обработки отчетности некредитных финансовых организаций Банка России ответил на вопросы о порядке применения Указания Банка России от 09.07.2015 № 3719-У «Об отчётности некредитных финансовых организаций об операциях с денежными средствами (далее — Указание).

1) Какой код следует присвоить операциям по внесению пайщиками-заёмщиками членских взносов при получении займов (их размер зависит от суммы займа): 05110 «Расчеты, связанные с предоставлением займов…» или 05015 «Расчеты, связанные с внесением членами КПК денежных средств (взносов) в кредитный кооператив…»?

В соответствии с Классификатором кодов видов операций, установленным в Приложении 1 к Указанию, операции по внесению членами кредитного потребительского кооператива (пайщиками) членских взносов с целью получения займов отражают по двум кодам видов операций:

  • по коду видов операций 05015 «Расчеты, связанные с внесением членами КПК (пайщиками, ассоциированными членами кооператива) денежных средств (взносов) в кредитный кооператив, за исключением расчетов по коду вида операции 05010» при внесении членами КПК (пайщиками, ассоциированными членами кооператива) денежных средств (членских и паевых взносов) в КПК;
  • по коду видов операций 05110 «Расчеты, связанные с предоставлением займов, выдачей денежных авансов членами КПК (пайщиками, ассоциированными членами кооператива), за исключением кода вида операций 05115» при предоставлении займа членам КПК (пайщикам, ассоциированным членами кооператива) и возврата денежных средств членами КПК по предоставленным займам.

2) Расчеты с кредитными потребительскими кооперативами второго уровня включают в себя следующие операции: расчеты, связанные с внесением членских взносов, паевых взносов, расчеты, связанные с получением денежных средств на основании договора займа и размещением денежных средств в КПК второго уровня, в том числе проценты-уплаченные и полученные и др. Какой код следует присвоить этим операциям?

Расчеты с КПК второго уровня, связанные с внесением членских взносов, паевых взносов, получением денежных средств на основании договора займа, размещением денежных средств в КПК второго уровня, в том числе проценты по ним, отражаются по коду видов операций 05140 «Расчеты с кредитными потребительскими кооперативами второго уровня».

3) Какой код следует присвоить выплатам, произведенным на основании гражданско-правовых договоров?

Операции по выплатам КПК на основании гражданско-правового договора, лицам, оказывающим услуги (выполняющим работы для КПК) отражаются по коду 05850 «Выплаты КПК на основании трудового договора»?

4) Каким операциям следует присвоить код 05590 «Расчеты, связанные с другими видами размещения средств КПК»? Могут ли это быть проценты на суммы неснижаемых остатков денежных средств на банковских счетах? Или этим операциям следует присвоить код 05990 «Прочие расчеты, связанные с деятельностью КПК…»?

По коду видов операции 05590 «Расчеты, связанные с другими видами размещения средств КПК» могут отражаться операции, связанные с размещением (инвестированием) средств КПК с целью получения дохода и (или) сохранения средств КПК и не приведенные по кодам видов операций 05530, 05540.

При этом проценты на суммы неснижаемых остатков денежных средств на банковских счетах отражаются по коду видов операций 059900 «Прочие расчеты, связанные с деятельностью КПК, включая расчеты с бюджетом по налогам и сборам, не указанные по кодам видов операций 05010-05910».

5) Надо ли присваивать код операциям по переводу денежных средств из одной кассы организации в другую?

Операции по движению наличных денежных средств между обособленными подразделениями организации являются внутренними операциями КПК, не подлежащими отражению в данных об операциях.

6) Какой квартал следует учитывать при прочтении второго абзаца пункта 7 Указания — второй или третий, учитывая, что отчетность будет предоставляться по данным с 1 сентября?

В целях определения обязанности по представлению в Банк России отчетности по форме 0420001 «Информация о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций», установленной в Приложении 4 к Указанию (далее – Отчетность), за сентябрь 2015 г. КПК необходимо учитывать сумму предоставленных займов за II квартал (апрель-июнь) 2015 г., при определении обязанности составления отчетности за октябрь, ноябрь и декабрь 2015 г. – сумму предоставленных займов за III квартал (июль-сентябрь) 2015 г., при определении обязанности составления Отчетности за январь 2016 г. – сумму предоставленных займов за IV квартал (октябрь-декабрь) 2015 г.