Формирование резерва на возможные потери по займам в КПК

Деятельность кредитного кооператива по предоставлению займов своим пайщикам неизбежно сопряжена с кредитными рисками, т.е. с рисками потерь от невозврата займов. С такой потерей можно столкнуться в конце срока займа, когда выяснится, что пайщик не в состоянии вернуть полученные им средства. Тогда кооператив столкнется с необходимостью изыскания средств для компенсации возникшего финансового разрыва.

Иначе он не сможет в полной мере исполнить обязательства по привлеченным сбережениям пайщиков, предоставлять займы или финансировать собственные расходы. Можно компенсировать разрыв вновь привлеченными сбережениями, но при этом кооператив увеличит объем обязательств, не обеспеченных активной (т.е. приносящей доход) дебиторской задолженностью и, в конце концов, это обернется крахом, свойственным любой «финансовой пирамиде». Можно направить на это доходы от оборота портфеля займов, но таких доходов, вероятнее всего, не хватит для восполнения понесенной потери. Ведь для того, чтобы компенсировать потерю основного долга по займу, надо в течение года поддерживать в займах такую же сумму по ставке 100% годовых, не допуская при этом просрочек. Очевидно, что это маловероятно. Третий способ — это ограничить кооператив в текущих расходах. Но и этот ресурс конечен, поскольку уровень расходов кооператива обычно относительно невысок, а в структуре расходов изрядную долю составляют регулярные расходы, которые могут быть ограничены только несущественно, либо не могут быть ограничены совсем.

Издержки, обусловленные кредитным риском, и в первом и во втором случаях одни и те же — потеря не погашенных в срок заемных средств, признаваемых безнадежной задолженностью. Но в первом случае, если не готовиться к возможным потерям, они возникнут внезапно, в больших суммах и будут существенно более болезненными.

Во втором случае кредитный кооператив последовательно оценивает вероятность того, что заем не будет возвращен, и также последовательно в течение всего периода кредитования откладывает (резервирует)
средства в счет возмещения будущих потерь.

В новом выпуске приложения «Библиотечка КПК» авторы в обобщенном виде представили методику формирования резервов на возможные потери по займам кредитными потребительскими кооперативами. В отсутствии учебно-методической литературы по данному вопросу, надеемся, эта брошюра будет полезна руководителям, главным бухгалтерам и экономистам кредитных потребительских кооперативов.

[products ids=»6289″ skus=»»]