КПК

Налоговые вычеты: что изменилось в 2024 году

Чем интересна статья: автор рассказывает, насколько увеличились суммы налоговых вычетов, какие документы можно будет не предоставлять для подтверждения расходов на обучение и физкультуру и спорт, и для каких видов расходов будут применяться упрощенные налоговые вычеты

Финансово грамотный человек характеризуется не только регулярным ведением семейного бюджета, рациональным пользованием финансовых услуг, но и способностью максимально выгодно для семьи пользоваться теми возможностями, которые предлагает государство. Одной из таких возможностей являются налоговые вычеты, а другими словами возврат части подоходного налога, если гражданин тратит деньги на правильные цели по мнению государства.

Мы касались темы налоговых вычетов в одном из номеров 2021 года и надеемся, что руководители и специалисты кредитных кооперативов не только сами оформляют налоговые вычеты для себя, но и могут провести квалифицированную консультацию для своих пайщиков по данной теме. Например, если человек приходит в кредитный кооператив и просит оформить заем на оплату обучения, то сотрудник КПК может поинтересоваться, знает ли пайщик о своих правах вернуть часть уплаченного подоходного налога по итогам календарного года при условии затрат на обучение, и помочь в оформлении такого налогового вычета.

Многие люди знают, что налоговые вычеты можно оформлять при покупке недвижимости, однако такие события в семье бывают не часто. А вот расходы на обучение, лечение, страхование, фитнес кажутся незначительными, но российские семьи несут их постоянно. Часть этих расходов можно вернуть.

Перечень налоговых вычетов не только год от года расширяется и усложняется с одной стороны, но и идет процесс упрощения оформления таких вычетов для гражданина. Если в начале двухтысячных для оформления налоговых вычетов нужно было заполнять бумажную многостраничную декларацию без права на ошибку, потом стоять огромную очередь в налоговой инспекции для того, чтобы эту декларацию сдать, то теперь подать декларацию можно из дома в электронном виде и получить налоговые вычеты без личного взаимодействия с налоговой инспекцией.

В этой статье мы остановимся на изменениях 2024 года при оформлении налоговых вычетов.

Самое важное и долгожданное изменение – увеличение суммы налоговых социальных вычетов за календарный год со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей.  Таким образом, максимальная сумма возврата вырастет с 15 600 до 19 500 рублей.

В 150 тыс. рублей входят следующие затраты:

  • на медицинские услуги и лекарства для себя, своего супруга, детей и родителей, за исключением дорогостоящего лечения из специального перечня (утв. Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. N 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»), по которому ограничений по сумме нет, вернуть можно 13% расходов с его полной стоимости в дополнение ко всем остальным социальным вычетам.Сумма к возврату ограничена лишь подоходным налогом, фактически уплаченным за год, в который были понесены расходы.
  • добровольное медицинское страхование для себя, супруга или супруги, детей и родителей;
  • на обучение себя (при любой форме обучения), братьев и сестер при очной форме обучения). Кроме того, начиная с 2024 года, вычет положен и на мужа, и на жену при очной форме обучения. Ранее обучение супруга не входило в перечень возможных социальных налоговых вычетов;
  • добровольное страхование жизни сроком от 5 лет;
  • занятия спортом для себя и детей.

Еще одно изменение 2024 года – в налоговых вычетах на образование детей. Как и раньше, расходы на образование детей рассчитываются по отдельному лимиту. Однако начиная с расходов 2024 года он вырастет с 50 тыс. до 110 тыс. рублей на одного ребенка, а максимальная сумма, которую удастся вернуть в 2025 году, составит 14 300 рублей за каждого ребенка. Это дополнительно к максимально возможным возвратам по другим социальным расходам в сумме 19 500 рублей за 2024 год.

Для расходов на обучение и физкультуру и спорт, начиная с расходов 2024 года не нужно будет предоставлять чеки об оплате, а только справки из соответствующего учреждения по специальным формам. Это, конечно, значительно упростит жизнь налогоплательщика, так как собирать чеки за год уже будет не нужно. К тому же нам обещают расширить возможности оформления упрощенных вычетов, которые сейчас действуют по расходам на приобретение жилья через банк или по сумме, внесенной на ИИС. А с 2024 года упрощенные вычеты можно будет оформить еще и по расходам на лечение, обучение, спорт и ДМС.

Смысл упрощенного порядка в том, что банк, брокер, медицинская, образовательная или спортивная организация либо страховая компания сами передают сведения в налоговую. А та размещает в вашем личном кабинете предзаполненное заявление. Там же, в личном кабинете, вы его подписываете, и через два рабочих дня вам возвращают налог. По расходам 2024 года на лечение, обучение, спорт и ДМС предзаполненные заявления впервые будут сформированы в 2025 году.

В настоящее время в обновленном личном кабинете налогоплательщика уже есть вкладка «Упрощенные налоговые вычеты» с инвестиционными и имущественными вычетами.

Упрощенные налоговые вычеты

Хочется отметить, что в 2024 году можно оформить налоговые вычеты за три предыдущих года (2023, 2022, 2021 годы). При этом за эти годы все будет по-старому. Однако, в 2025 году можно будет оформить налоговые вычеты за 2024 год (по-новому), за 2023 и 2022 годы (по-старому). Т.е. все изменения привязаны к году понесенных расходов, а не к году оформления.

И, конечно, помним, что все суммы к возврату за календарный год суммарно не могут быть больше, чем уплаченный подоходный налог (13%) за этот же период.