Таблица соответствия ЕПС и плана бухучета финансово-хозяйственной деятельности НФО
Банк России опубликовал на своем сайте Информационное письмо от 05.07.2016 № ИН-01-18/50 «О соответствии Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях».
К письму приложена таблица соответствия, которая кроме прочего предусматривает порядок переноса остатков со счетов Плана счетов организаций на вновь открываемые счета Плана счетов НФО. Таблица соответствия носит рекомендательный характер.
Таблица соответствия
Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций
и Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях
Раздел I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
| План счетов Минфина | План счетов НФО | ||
| Наименование счета | Номер счета | Номер субсчета | Номер счета |
| Основные средства | 01 | не определен | 60401, 60404, 60804, 62101 |
| Амортизация основных средств | 02 | не определен | 60414, 60805, 61909, 61910 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 03 | не определен | 61901, 61902, 61903,
61904, 61905, 61906, 61907, 61908, 62003, 62101 |
| Нематериальные активы | 04 | не определен | 60901, 60905 |
| Амортизация нематериальных активов | 05 | не определен | 60903 |
| Оборудование к установке | 07 | не определен | 60415 |
| Вложения во внеоборотные активы | 08 | см. ниже | |
| Приобретение земельных участков | 08 | 1 | 60415, 61911 |
| Приобретение объектов природопользования | 08 | 2 | 60415, 61911 |
| Строительство объектов основных средств | 08 | 3 | 60415, 61911 |
| Приобретение отдельных объектов основных средств | 08 | 4 | 47701, 60415, 61911 |
| Приобретение нематериальных активов | 08 | 5 | 60906 |
| Перевод молодняка животных в основное стадо | 08 | 6 | [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip] |
| Приобретение взрослых животных | 08 | 7 | [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip] |
| Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ | 08 | 8 | 60906 |
| Отложенные налоговые активы | 09 | не определен | 61702, 61703 |
Раздел II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ
| План счетов Минфина | План счетов НФО | ||
| Наименование счета | Номер счета | Номер субсчета | Номер счета |
| Материалы | 10 | см. ниже | |
| Сырье и материалы | 10 | 1 | 61008 |
| Покупные полуфабрикаты и
комплектующие изделия, конструкции и детали |
10 | 2 | 61008 |
| Топливо | 10 | 3 | 61008 |
| Тара и тарные материалы | 10 | 4 | 61008 |
| Запасные части | 10 | 5 | 61002 |
| Прочие материалы | 10 | 6 | 61003, 61010 |
| Материалы, переданные в переработку на сторону | 10 | 7 | [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip] |
| Строительные материалы | 10 | 8 | 61013 |
| Инвентарь и хозяйственные принадлежности | 10 | 9 | 61009 |
| Специальная оснастка и специальная одежда на складе | 10 | 10 | 61008 |
| Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации | 10 | 11 | 61008 |
| Имущество и его годные остатки [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’](абандон) [/simple_tooltip] |
10 | [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]–[/simple_tooltip] |
61101 |
| Животные на выращивании и откорме | 11 | [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip] | |
| Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | 14 | [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip] | |
| Заготовление и приобретение материальных ценностей | 15 | [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip] | |
| Отклонение в стоимости материальных ценностей | 16 | [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip] | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 19 | см. ниже | |
| Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств | 19 | 1 | 60310 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам | 19 | 2 | 60310 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальнопроизводственным запасам | 19 | 3 | 60310 |
Раздел III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО
| План счетов Минфина | План счетов НФО | ||
| Наименование счета | Номер счета | Номер субсчета | Номер счета |
| Основное производство | 20 | не определен | 61015 |
| Полуфабрикаты собственного производства | 21 | [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip] | |
| Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования | 22 | [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip] | |
| Вспомогательные производства | 23 | не определен | 61015 |
| Общепроизводственные расходы | 25 | [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip] | |
| Общехозяйственные расходы | 26 | не определен | [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip] |
| Брак в производстве | 28 | [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip] | |
| Обслуживающие производства и хозяйства | 29 | [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip] | |
Раздел IV. Готовая продукция и товары
| План счетов Минфина | План счетов НФО | ||
| Наименование счета | Номер счета | Номер субсчета | Номер счета |
| Выпуск продукции (работ, услуг) | 40 | [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip] | |
| Товары | 41 | не определен | 20302, 20303, 20305, 20308, 20401, 20403, 61014, 61101, 62001, 62003, 62102 |
| Торговая наценка | 42 | [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip] | |
| Готовая продукция | 43 | [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip] | |
| Расходы на продажу | 44 | [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip] | |
| Товары отгруженные | 45 | [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip] | |
| Выполненные этапы по незавершенным работам | 46 | [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip] | |
Раздел V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
| План счетов Минфина | План счетов НФО | ||
| Наименование счета | Номер счета | Номер субсчета | Номер счета |
| Касса | 50 | см. ниже | |
| Касса организации | 50 | 1 | 20202 |
| Операционная касса | 50 | 2 | 20202 |
| Денежные документы | 50 | 3 | 20203, 20804 |
| Расчетные счета | 51 | не определен | 20501, 20502 |
| Валютные счета | 52 | см. ниже | |
| Валютные счета внутри страны | 52 | 1 | 20501, 20502 |
| Валютные счета за рубежом | 52 | 2 | 20501, 20502 |
| Специальные счета в банках | 55 | см. ниже | |
| Аккредитивы | 55 | 1 | 20801 |
| Чековые книжки | 55 | 2 | 20802 |
| Депозитные счета | 55 | 3 | 20601, 20602 |
| [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]Специальные счета в банках[/simple_tooltip] |
55 | [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]–[/simple_tooltip] |
20803, 30416, 30418, 30427 |
| Переводы в пути | 57 | не определен | 20209 |
| Финансовые вложения | 58 | см. ниже | |
| Паи и акции | 58 | 1 | 50605, 50606, 50607, 50608, 50618, 50622, 50623, 50624, 50625, 50626, 50627, 50628, 50629, 50630, 50631, 50640, 50641, 50642, 50643, 50705, 50706, 50707, 50708, 50709, 50718, 50722, 50723, 50724, 50725, 50726, 50727, 50728, 50729, 50730, 50731, 50740, 50741, 50742, 50743, 60101, 60102, 60103, 60104, 60106, 60118 |
| Долговые ценные бумаги | 58 | 2 | 50104, 50105, 50106, 50107, 50108, 50109, 50110, 50118, 50122, 50123, 50124, 50125, 50126, 50127, 50128, 50130, 50131, 50132, 50133, 50134, 50135, 50136, 50137, 50139, 50205, 50206, 50207, 50208, 50209, 50210, 50211, 50218, 50222, 50223, 50224, 50225, 50226, 50227, 50228, 50230, 50231, 50232, 50233, 50234, 50235, 50236, 50237, 50239, 50305, 50306, 50307, 50308, 50309, 50310, 50311, 50318, 50411, 50412, 50413, 50414, 50415, 50416, 50417, 50418, 51211, 51212, 51213, 51214, 51215, 51216, 51217, 51311, 51312, 51313, 51314, 51315, 51316, 51317, 51411, 51412, 51413,51414, 51415, 51416, 51417, 51511, 51512, 51513, 51514, 51515, 51516, 51517 |
| Предоставленные займы | 58 | 3 | 45510, 45709, 46010, 46110, 46210, 46310, 46410, 46510, 46610, 46710, 46810, 46910, 47010, 47110, 47210, 47310, 48501, 48601, 48701, 48801, 48901, 49001, 49101, 49201, 49301, 49401, 49501 |
| Вклады по договору простого товарищества | 58 | 4 | 60201, 60202, 60203, 60204, 60205, 60210, 60211 |
| [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]Депозитные счета в драгоценных металлах [/simple_tooltip] |
58 | [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]–[/simple_tooltip] |
20315, 20316 |
| Резервы под обесценение финансовых вложений | 59 | не определен | 20321, 45517, 45717, 46017, 46117, 46217, 46317, 46417, 46517, 46617, 46717, 46817, 46917, 47017, 47117, 47217, 47317, 48510, 48610, 48710, 48810, 48910, 49010, 49110, 49210, 49310, 49410, 49510, 50240, 50241, 50242, 50243, 50244, 50245, 50246, 50248, 50320, 50321, 50322, 50323, 50324, 50325, 50326, 50328, 50419, 50420, 50421, 50422, 50423, 50424, 50425, 50426, 50732, 50733, 50734, 50735, 50736, 50737, 50908, 51332, 51333, 51334, 51335, 51336, 51337, 51338, 51418, 51419, 51420, 51421, 51422, 51423, 51424, 51518, 51519, 51520, 51521, 51522, 51523, 51524, 60111, 60112, 60113, 60114, 60115, 60206 |
Раздел VI. РАСЧЕТЫ
| План счетов Минфина | План счетов НФО | ||
| Наименование счета | Номер счета | Номер субсчета | Номер счета |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 | не определен | 48101, 48102, 48103, 48104, 48105, 48106, 60311, 60312, 60313, 60314, 60333, 60334 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 62 | не определен | 60331, 60332 |
| Резервы по сомнительным долгам | 63 | не определен | 20505, 20506, 30607, 45517, 45717, 47425, 47905, 48027, 48107, 48207, 48311, 48410, 48610, 48810, 49010, 49210, 60324 |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 66 | не определен | 20503, 20504, 42316, 42317, 42616, 42617, 42708, 42709, 42808, 42809, 42908, 42909, 43008, 43009, 43108, 43109, 43208, 43209, 43308, 43309, 43408, 43409, 43508, 43509, 43608, 43609, 43708, 43709, 43808, 43809, 43908, 43909, 44008, 44009, 52008, 52308 |
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 67 | не определен | 42316, 42317, 42616, 42617, 42708, 42709, 42808, 42809, 42908, 42909, 43008, 43009, 43108, 43109, 43208, 43209, 43308, 43309, 43408, 43409, 43508, 43509, 43608, 43609, 43708, 43709, 43808, 43809, 43908, 43909, 44008, 44009, 52008, 52308 |
| Расчеты по налогам и сборам | 68 | не определен | 60301, 60302, 60309, 60310, 60328, 60329 |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 | см. ниже | |
| Расчеты по социальному страхованию | 69 | 1 | 60335, 60336 |
| Расчеты по пенсионному обеспечению | 69 | 2 | 60335, 60336 |
| Расчеты по обязательному медицинскому страхованию | 69 | 3 | 60335, 60336 |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | не определен | 60305, 60306 |
| Расчеты с подотчетными лицами | 71 | не определен | 60307, 60308 |
| Страховые взносы | 72 | см. ниже | |
| Расчеты по пенсионным взносам | 72 | [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]–[/simple_tooltip] |
48301, 48302, 48303, 48304, 48309, 48310, 48401, 48402, 48403, 48408, 48409 |
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | 73 | см. ниже | |
| Расчеты по предоставленным займам | 73 | 1 | 45510, 45709, 48601, 48801, 49001, 49201 |
| Расчеты по возмещению материального ущерба | 73 | 2 | 60308, 60322, 60323 |
| Страховые выплаты | 74 | см. ниже | |
| Расчеты по пенсионным выплатам | 74 | [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]–[/simple_tooltip] |
48305, 48306, 48404, 48405 |
| Расчеты с учредителями | 75 | см. ниже | |
| Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал | 75 | 1 | 60320, 60330 |
| Расчеты по выплате доходов | 75 | 2 | 60320, 60330 |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 76 | см. ниже | |
| [simple_tooltip content=’Расчеты по имущественному и личному страхованию, в котором некредитная финансовая организация выступает страхователем’]Расчеты по имущественному и личному страхованию [/simple_tooltip] |
76 | 1 | 60322, 60323 |
| Расчеты по претензиям | 76 | 2 | 60322, 60323 |
| Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам | 76 | 3 | 60347 |
| Расчеты по депонированным суммам | 76 | 4 | 60305, 60306 |
| [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]Прочие расчеты[/simple_tooltip] |
76 | [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]–[/simple_tooltip] |
20803, 30420, 30421, 30422, 30423, 30424, 30425, 30426, 30601, 30602, 30606, 31001, 31002, 47403, 47404, 47405, 47406, 47407, 47408, 47416, 47417, 47422, 47423, 47901, 47902, 47903, 60315, 60322, 60323, 52601, 52602 |
| [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком потерпевшего[/simple_tooltip] |
76 | [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]–[/simple_tooltip] |
47434, 47435 |
| [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком причинителя вреда[/simple_tooltip] |
76 | [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]–[/simple_tooltip] |
47432, 47433 |
| [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]Расчеты по прямому возмещению убытков с профессиональными объединениями страховщиков[/simple_tooltip] |
76 | [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]–[/simple_tooltip] |
47436, 47437 |
| [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]Расчеты по средствам отчислений от страховых премий[/simple_tooltip] |
76 | [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]–[/simple_tooltip] |
60303 |
| [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]Расчеты по суброгационным и регрессным требованиям[/simple_tooltip] |
76 | [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]–[/simple_tooltip] |
48025, 48206 |
| [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]Расчеты с медицинскими организациями по обязательному медицинскому страхованию[/simple_tooltip] |
76 | [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]–[/simple_tooltip] |
48204, 48205 |
| [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]Расчеты с разными дебиторами и кредиторами[/simple_tooltip] |
76 | [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]–[/simple_tooltip] |
20322, 20323, 20603, 20604, 20605, 20606, 20607, 20608, 20613, 20614, 42318, 42319, 42322, 42618, 42619, 42622, 42718, 42719, 42722, 42818, 42819, 42822, 42918, 42919, 42922, 43018, 43019, 43022, 43118, 43119, 43122, 43218, 43219, 43222, 43318, 43319, 43322, 43418, 43419, 43422, 43518, 43519, 43522, 43618, 43619, 43622, 43718, 43719, 43722, 43818, 43819, 43822, 43918, 43919, 43922, 44018, 44019, 44022, 45511, 45518, 45519, 45522, 45711, 45718, 45719, 45722, 46011, 46018, 46019, 46022, 46111, 46118, 46119, 46122, 46211, 46218, 46219, 46222, 46311, 46318, 46319, |
| 46322, 46411, 46418, 46419, 46422, 46511, 46518, 46519, 46522, 46611, 46618, 46619, 46622, 46711, 46718, 46719, 46722, 46811, 46818, 46819, 46822, 46911, 46918, 46919, 46922, 47011, 47018, 47019, 47022, 47111, 47118, 47119, 47122, 47211, 47218, 47219, 47222, 47311, 47318, 47319, 47322, 48028, 48029, 48101, 48102, 48103, 48104, 48105, 48106, 48307, 48308, 48406, 48407 ,48502, 48503, 48504, 48505, 48506, 48509, 48602, 48603, 48604, 48605, 48606, 48609, 48702, 48703, 48704, 48705, 48706, 48709, 48802, 48803, 48804, 48805, 48806, 48809, 48902, 48903, 48904, 48905, 48906, 48909, 49002, 49003, 49004, 49005, 49006, 49009, 49102, 49103, 49104, 49105, 49106, 49109, 49202, 49203, 49204, 49205, 49206, 49209, 49302, 49303, 49304, 49305, 49306, 49309, 49402, 49403, 49404, 49405, 49406, 49409, 49502, 49503, 49504, 49505, 49506, 49509, 50905, 50906, 50907, 52018, 52019, 52318, 52319, 60311, 60312, 60313, 60314, 60322, 60323, 60331, 60332, 60333, 60334, 60806 |
|||
| [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]Расчеты с территориальными фондами обязательного медицинского страхования[/simple_tooltip] |
76 | [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]–[/simple_tooltip] |
48201, 48202 |
| Отложенные налоговые обязательства | 77 | не определен | 61701 |
| Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию | 78 | см. ниже | |
| Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями | 78 | 1 | 48001, 48002, 48003, 48004, 48028, 48029, 48032, 48033 |
| Расчеты со страховщиками, участниками договора сострахования | 78 | 2 | 48005, 48006 |
| Расчеты по договорам, принятым в перестрахование | 78 | 3 | 48007, 48008, 48009, 48010, 48034, 48035 |
| Расчеты по договорам, переданным в перестрахование | 78 | 4 | 48011, 48012, 48013, 48014, 48036, 48037 |
| Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами, страховыми брокерами | 78 | 5 | 48015, 48016, 48017, 48018, 48028, 48029 |
| [simple_tooltip content=’Расчеты по депо премий и депо убытков’]Расчеты по депо премий[/simple_tooltip] | 78 | 6 | 48019, 48020 |
| Расчеты со страховыми агентами, страховыми брокерами по вознаграждению | 78 | 7 | 48021, 48022, 48023, 48024 |
| [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]Расчеты по прямому возмещению убытков с потерпевшими [/simple_tooltip] |
78 | [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]–[/simple_tooltip] |
48031 |
| Внутрихозяйственные расчеты | 79 | см. ниже | |
| Расчеты по выделенному имуществу | 79 | 1 | 30305, 30306 |
| Расчеты по текущим операциям | 79 | 2 | 30305, 30306, 60205 |
| Расчеты по договору доверительного управления имуществом | 79 | 3 | 47901, 47902, 47903 |
Раздел VII. КАПИТАЛ
| План счетов Минфина | План счетов НФО | ||
| Наименование счета | Номер счета | Номер субсчета | Номер счета |
| [simple_tooltip content=’Для кредитного потребительского кооператива допускается учет обязательных и добровольных паевых взносов’]Уставный капитал [/simple_tooltip] |
80 | не определен | 10207, 10208, 10209, 10211, 10212 |
| Собственные акции (доли) | 81 | не определен | 10501, 10502 |
| Резервный капитал | 82 | не определен | 10701, 10703 |
| Добавочный капитал | 83 | не определен | 10601, 10602, 10611, 10614, 10621 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 84 | не определен | 10801, 10901, 11101, 70801, 70802 |
| Целевое финансирование | 86 | см. ниже | |
| [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]Целевое финансирование некоммерческих организаций[/simple_tooltip] |
86 | [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]–[/simple_tooltip] |
11001 |
| [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]Вклады в имущество в рамках целевого финансирования[/simple_tooltip] |
86 | [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]–[/simple_tooltip] |
10621 |
| [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]Паевой фонд [/simple_tooltip] |
86 | [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]–[/simple_tooltip] |
62201, 62202, 62203, 62204 |
| [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]Целевые средства по обязательному медицинскому страхованию[/simple_tooltip] |
86 | [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]–[/simple_tooltip] |
48203 |
Раздел VIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
| Продажи | 90 | см. ниже | |
| Выручка | 90 | 1 | [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip] |
| Себестоимость продаж | 90 | 2[simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip] | |
| Налог на добавленную стоимость | 90 | 3 | [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip] |
| Акцизы | 90 | 4 | [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip] |
| Экспортные пошлины | 90 | 5 | [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip] |
| Прибыль/убыток от продаж | 90 | 9 | [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip] |
| Прочие доходы и расходы | 91 | см. ниже | |
| Прочие доходы | 91 | 1 | [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip] |
| Прочие расходы | 91 | 2 | [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip] |
| Сальдо прочих доходов и расходов | 91 | 9 | [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip] |
| Страховые премии (взносы) | 92 | см. ниже | |
| Страховые премии (взносы) по договорам страхования (основным) | 92 | 1 | [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip] |
| Страховые премии (взносы) по договорам сострахования | 92 | 2 | [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip] |
| Страховые премии (взносы) по договорам, принятым в перестрахование | 92 | 3 | [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip] |
| Страховые премии (взносы) по договорам, переданным в перестрахование | 92 | 4 | [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip] |
| Недостачи и потери от порчи ценностей | 94 | не определен | 60307, 60308 |
| Страховые резервы | 95 | см. ниже | |
| [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]Страховые резервы по страхованию жизни [/simple_tooltip] |
95 | [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]–[/simple_tooltip] |
33001, 33104, 33601, 33604, 33607, 33610, 33613, 33616, 33619, 35101, 35103 |
| [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни[/simple_tooltip] |
95 | [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]–[/simple_tooltip] |
33901, 34004, 34501, 34504, 34507, 34510, 34513, 35201 |
| [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни [/simple_tooltip] |
95 | [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]–[/simple_tooltip] |
33101, 33201, 33301, 33401, 33402, 33501, 33801, 33803 |
| [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни[/simple_tooltip] |
95 | [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]–[/simple_tooltip] |
34001, 34101, 34201, 34301, 34401 |
| Резервы предстоящих расходов | 96 | см. ниже | |
| [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]Страховой резерв негосударственного пенсионного фонда[/simple_tooltip] |
96 | [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]–[/simple_tooltip] |
34804 |
| [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]Резерв покрытия пенсионных обязательств[/simple_tooltip] |
96 | [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]–[/simple_tooltip] |
34801, 34901 |
| [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]–[/simple_tooltip]Резерв неиспользованных отпусков 6 |
96 | [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]–[/simple_tooltip] |
60305, 60306 |
| [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]Пенсионные накопления застрахованных лиц[/simple_tooltip] |
96 | [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]–[/simple_tooltip] |
34701, 34704, 34707, 34710 |
| [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]Резерв по обязательному пенсионному страхованию [/simple_tooltip] |
96 | [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]–[/simple_tooltip] |
34713 |
| Резервы – оценочные обязательства некредитного характера | 96 | [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]–[/simple_tooltip] |
61501, 61503, 61504 |
| Расходы будущих периодов | 97 | не определен | 61403 |
| Доходы будущих периодов | 98 | см. ниже | |
| Доходы, полученные в счет будущих периодов | 98 | 1 | 61304 |
| Безвозмездные поступления | 98 | 2 | [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip] |
| Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы | 98 | 3 | [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip] |
| Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей | 98 | 4 | [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip] |
| [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]Превышение рыночной стоимости облигаций над их номиналом [/simple_tooltip] |
98 | [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией’]–[/simple_tooltip] |
52008 |
| Прибыли и убытки | 99 | не определен | [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip] |
ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
| План счетов Минфина | План счетов НФО | ||
| Наименование счета | Номер счета | Номер субсчета | Номер счета |
| Арендованные основные средства | _001 | не определен | 91507, 91508 |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | _002 | не определен | 91202 |
| Материалы, принятые в переработку | _003 | не определен | [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip] |
| Товары, принятые на комиссию | _004 | не определен | 91202 |
| Оборудование, принятое для монтажа | _005 | не определен | [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip] |
| Бланки строгой отчетности | _006 | не определен | 91207, 91223 |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | _007 | не определен | 91702, 91703, 91801, 91804 |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | _008 | не определен | 91311, 91312, 91313,
91314, 91318, 91414 |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | _009 | не определен | 91315, 91411, 91412, 91413, 91416, 91417, 91418, 91419 |
| Износ основных средств | _010 | не определен | [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip] |
| Основные средства, сданные в аренду | _011 | не определен | 91501, 91502, 91506 |