Сдаем отчетность в ЦБ

На сегодняшний день действуют два Указания Банка России для КПК и СРО КПК о формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности организаций:

• от 05.08.2014 N 3356-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности и отчет о персональном составе органов кредитного потребительского кооператива, количество членов которого превышает 5 тысяч физических и (или) юридических лиц, кредитного потребительского кооператива второго уровня, а также кредитного потребительского кооператива, не вступившего в члены саморегулируемой организации кредитных потребительских кооперативов»;
• от 05.08.2014 N 3357-У «О порядке направления саморегулируемой организацией кредитных потребительских кооперативов сведений об осуществлении контроля за деятельностью своих членов в части соблюдения ими требований законодательства Российской  Федерации в сфере кредитной кооперации, положений их уставов, правил и стандартов саморегулируемой организации кредитных потребительских кооперативов».

Для КПК формы отчетов были нормативно установлены впервые, но включенный в них порядок заполнения форм облегчил процесс внедрения отчетности для КПК.

Структура форм отчетов о деятельности КПК содержит разделы с основными показателями по деятельности, средневзвешенными значениями полной стоимости займа и балансовыми показателями.

Кроме того, в отчетах о деятельности КПК должны быть отражены данные о доходах и расходах кредитного кооператива и о структуре выданных займов.

При составлении отчета о деятельности КПК необходимо обратить внимание на следующие моменты:

1. Раздел, содержащий общие сведения, включает графы для отражения адреса места нахождения и адреса фактического места нахождения КПК. Данные адреса могут различаться, если адрес места нахождения, определяемый местом государственной регистрации юридического лица и указанный в его учредительных документах, отличается от адреса фактического нахождения офиса КПК на последний календарный день отчетного периода, за который сдается отчетность.
2. При заполнении граф, где должны быть указаны ИНН и ОГРН, не допускаются «пробелы» или наличие других знаков, символов, т. к. алгоритмом автоматической проверки этих граф установлено четкое соответствие по количеству цифровых символов. Дополнительные «пробелы» и знаки не позволят системе распознать вашу организацию, и отчет не будет принят.
3. В разделе отчетности,  содержащем данные о структуре займов, отражается вся сумма задолженности по выданным займам на конец отчетного периода, включая начисленные проценты, пени и штрафы. Графы, отражающие в отчетности информацию о задолженности по основному долгу, содержат в своем названии указание, что информация отражается только по основному долгу.
4. Довольно часто КПК путают показатели по задолженности или структуре займов с показателем суммы займов, выданных за отчетный период. Здесь необходимо учитывать тот  факт, что показатели суммы займов, не входящие в состав раздела балансовых показателей, отражаются по данным внутреннего управленческого учета организации, а не на основании данных бухгалтерского учета, и должны включать общую сумму денежных средств, выданных за отчетный период КПК на основании договоров займа.
5. Неоднократно возникали вопросы, все ли займы учитывать при заполнении раздела V «Данные о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских займов по категориям потребительских займов». В этом случае ключевым фактором является определение потребительского займа, т. е. займа, выданного физическому лицу на цели, не связанные с предпринимательской деятельностью. Если все займы, выданные КПК, соответствуют критериям потребительского займа, то расчет при заполнении раздела V должен производиться по всем займам.

Данный раздел может не содержать показателей только в том случае, если у КПК нет за отчетный период ни одного займа, выданного физическому лицу на цели, не связанные с предпринимательской деятельностью. Либо если потребительский заем обеспечен ипотекой. В данном случае в разделе V указываются нулевые значения — это требование является обязательным в целях корректного прохождения отчета через систему электронного документооборота Банка России.

Отчет о деятельности КПК представляется за первый квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года — не позднее 30 календарных дней по окончании отчетного периода, за календарный год дважды — не позднее 30 и 90 календарных дней по окончании календарного года. При представлении первого отчета за календарный год заполняются только разделы I и V, второй отчет за календарный год представляется уже в полном объеме.

Необходимость установления двойного срока для представления отчета за календарный год обусловлена разными требованиями по срокам представления информации в Банк России, установленными Федеральными законами от 21.12.2013 N 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)» и от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

СРО КПК представляют в Банк России сведения о своих членах в соответствии с Указанием Банка России от 05.08.2014 N 3357-У. Эти данные идентичны составу информации о деятельности КПК, представляемой согласно Указанию Банка России от 05.08.2014 N 3356-У.

Отчеты о персональном составе органов КПК представляют только те КПК, на которые распространяется требование Указания Банка России от 05.08.2014 N 3356-У. Такой отчет КПК представляет один раз в год либо чаще, если в сведения, содержащиеся в отчете, были внесены изменения. В составе Отчета о персональном составе органов КПК указываются сведения о единоличном исполнительном органе КПК, о лицах, входящих в состав правления КПК, о лицах, входящих в состав контрольно-ревизионного   органа КПК. Кроме того, в отчете указываются сведения о лице (лицах), ответственном (ответственных) за соблюдение правил внутреннего контроля в КПК, а также при наличии в структуре КПК комитета по займам кредитного потребительского кооператива и иных органов — сведения о лицах, входящих в их состав.

Порядок представления отчетности КПК и СРО КПК установлен в приказе ФСФР России от 25.03.2010 N 10-21/пз-н «Об утверждении Порядка организации электронного документооборота при представлении электронных документов с электронной подписью в Федеральную службу по финансовым рынкам».

Отчеты направляются в Банк России только в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью единоличного исполнительного органа КПК (СРО КПК). Оформить такую подпись можно в любом удостоверяющем центре, аккредитованном Минкомсвязи России. Их список размещен на официальном сайте Минкомсвязи России в сети Интернет. Такая электронная подпись может использоваться как для отправки отчетности в Банк России, так и для отправки различной информации в органы государственной власти в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, например в Росфинмониторинг.

Способы отправки электронного документа, содержащего отчеты, описаны в приказе ФСФР России N 10-21/пз-н. Но прежде чем воспользоваться одним из способов отправки электронного документа, КПК и СРО КПК необходимо зарегистрироваться на сайте Банка России в Личном кабинете участника финансового рынка. Форма заявки на регистрацию, а также информационные материалы по пользованию Личным кабинетом размещены на странице входа в Личный кабинет. Каждая организация может только один раз зарегистрироваться в Личном кабинете, объединение одного Личного кабинета между несколькими организациями не допускается, поскольку в каждом Личном кабинете проводится идентификация организации по ИНН и хранятся документы и уведомления только той организации, чей ИНН указан при регистрации данного Личного кабинета.

Отчетность считается полученной Банком России, если КПК (СРО КПК) получили соответствующее уведомление Банка России о том, что электронному документу, содержащему отчет, присвоен входящий номер Банка России.

Обращаем ваше внимание, что согласно приказу ФСФР России N 10-21/пз-н, электронный документ проходит несколько этапов проверки, о чем организации также поступают уведомления в Личный кабинет от Банка России. КПК (СРО КПК) необходимо дождаться момента прохождения всех этапов проверки отчетности. В случае, если ошибки в отчетности не выявлены и входящий номер присвоен, то датой получения Банком России отчетности будет считаться дата, указанная в первом уведомлении Банка России «ЭП корректна».

При непредставлении или несвоевременном представлении отчетов Банк России может применить к КПК и СРО КПК административные меры по ст. 19.7.3 КоАП «Непредставление информации в Банк России»: от направления предписания об устранении выявленных нарушений (с указанием ключевых ошибок) до наложения административного штрафа в размере от 500 до 700 тысяч рублей.

Наличие в данной статье условия о направлении предписания позволяет Банку России не применять к КПК и СРО КПК строгие штрафные санкции. В случае исправления этих ошибок организацией, в отношении КПК (СРО КПК) штрафные санкции со стороны Банка России накладываться не будут.

Банк России старается идти по пути упрощения отчетности для КПК и СРО КПК, поэтому планируемые в 2015 году изменения в отчетность будут минимальными.

Банк России также разрабатывает проект нового порядка электронного документооборота с некредитными финансовыми организациями, в котором планирует предусмотреть возможности для «обратной связи».

Речь идет о том, что не только организации будут направлять электронные документы в адрес Банка России, но и регулятор сможет направлять в адрес организаций предписания, письма и т. д. в виде электронных документов с электронной подписью.

Банк России ведет большую работу по унификации, исключению дублирования показателей в отчетности, запрашиваемой из разных структурных подразделений. При этом мы открыты для диалога с участниками финансовых рынков, в том числе и по вопросам совершенствования отчетности.

Автор  фото: НАУМИР